El SAT podría presumir como ingresos los traspasos entre tus cuentas

El SAT podría presumir como ingresos los traspasos entre tus cuentas. El código fiscal de la federación establece en el articulo 59 fracción III, que las autoridades podrán presumir como ingresos los depósitos en la cuenta bancaria de los contribuyentes que no corresponda a su actividad y por este valor se deberán pagar contribuciones. Pero, ¿Qué pasa si esos depósitos a la cuenta bancaria corresponden a traspasos entre cuenta del mismo contribuyente? ¿Debe pagar impuesto por mover el dinero de una cuenta a otra? Para comprobar que son traspasos entre cuentas propias y no es un ingreso acumulable se deberán acreditarlo mediante la siguiente documentación:

  • Estados de cuentas bancarios
  • Papel de trabajo
  • Copia del recibo donde se especifique el monto
  • Cuenta de donde proviene el depósito
  • Forma de pago
  • El número de cheque o reporte de transferencia
  • Número y nombre de la cuenta bancaria donde se visualice la salida del depósito
  • Origen del importe depositado

Todo esto con la intención de demostrar que dichos depósitos provienen de operaciones distintas a las que la autoridad fiscal presume como ingreso. El tribunal indico que adicionalmente se debe presentar pruebas periciales contables para verificar que cada una de las operaciones estén debidamente registradas en contabilidad y no sea un incremento en el patrimonio. Esto lo reiteró la Segunda Sección de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) al resolver un juicio contencioso administrativo.

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